烈山区数据局收支业务管理制度

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浏览次数:作者:区数据局信息来源: 区数据局发布时间:2021-04-14 16:25

第一章    总则  

第一条  为加强单位收支业务管理,规避债务风险,规范收支业务行为,特制定本制度。   

第二条  本制度适用于单位的收入、支出业务。  

第三条  制定依据  

1、《中华人民共和国会计法》

2、《中华人民共和国预算法》

3、《事业单位财务规则》  

4、《中华人民共和国发票管理办法》  

5、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》  

6、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 7、《行政事业单位内部控制规范(试行)》  

第二章    收入业务  

第四条  纳入本制度的收入包括:   

(一)根据财务规则和会计准则认定的收入。 包括:财政拨款收入、彩票公益金收入。  

(二)不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金。具体包括国有资产有偿出租收入。  

第五条  本单位收入管理实行统一核算、归口管理。

第六条  岗位设置及职责

设会计和出纳两个岗位。  

会计岗位主要职责:是按照国家会计法,做好记账付账报账工作;按照财务制度审核原始凭证和记账凭证、建立并完善财务凭证;编制各种财务会计报表、组织日常会计工作、发现问题及时查询和向有关领导汇报;认真执行会计制度、按时做好记账、算账、保障工作、如实反映单位资金活动情况、做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清楚、按期结报;妥善保管财务账簿、会计报表及资料、保守财务秘密;完成领导交付的其他任务。  

出纳岗位主要职责是:按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账;根据记账凭证报销内容收付现金;每日负责盘清库存现金、核对现金日记账、按规定程序保管现金、保证库存现金安全;保管好各种空白支票、票据、印鉴;负责接收各项银行到款进账凭证;完成闭门领导交办的其他业务。  

(一)财会科作为归口管理部门,对本单位的收入进行统一管理和监控。

1、制定收入内部管理制度;   

2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目,做好收费许可证的年检,确保各项收费项目符合国家有关规定;   

3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据,确保各项收入应收尽收,及时入帐,严禁设立账外账;   

4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算,及时、完整地记录,反映单位的收入业务;   

5、加强对收入业务的分析和对账工作,根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析,定期与业务部门进行对帐,判断有无异常情况。  

6、加强对收入业务的检查,包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行帐户,收入金额是否与合同约定相符,对应收未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任。  

(二)业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据,确保各项收入应收尽收,及时入帐。

第七条  加强票据和印章的管理。  

(一)票据、印章实行专人、专账、专柜管理。  

(二)不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据,不得擅自扩大票据适用范围,不得开具虚假票据,不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代。  

(三)票据应当按照序号使用,不得拆本使用。应当按照规定填写,做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全,各联次内容和金额一致。填写错误的,应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据,应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存各联次,不得擅自销毁。  

(四)票据使用完毕,票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的,由票据保管人员报财务负责人审批后,到有关部门办理相应票据销毁手续。  

第三章    支出业务

第八条  支出的主要内容:

事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出,包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出;  

第九条  经费支出管理原则:

严格按照预算执行,遵循“谁经手、谁负责”,所有经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原则。经手人、科室单位负责人对发票和事项的真实性、合法性负责;财务室对报账手续和资料的完整性负责。

第十条  科室经费报销一般程序:报账人负责将票据进行分门别类整理,粘贴原始凭证,填写经费报销审批单,经手人(含证明人、验收人)在票据上签字,科室、单位领导审批签字。  

第十  原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整,具备以下要素:原始凭证名称;填制原始凭证的日期及编号;填制和接受原始凭证的单位名称;经济业务的基本内容;填制原始凭证的单位或个人签章;报销原始凭证须有经手人、审批人签字;发票没有明细的须附凭证附件;用公务卡进行结算的须附P0S机刷卡凭条。对要素不齐全的票据,财务有权不予受理。  

第四章  附则  

第十  制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定,切实加强单位收入、支出工作,提高资金收支的效率与效果。

    第十  本制度自2019年5月1日起实施。